無論是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

大家取得發(fā)票時記得留心核對上述信息哦！

文件依據：

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

小好有話說：

政策解讀有我們，了解政策后的實際工作有“好會計”助力，針對開發(fā)票、計算勞務報酬、繳納個稅、申報等問題，小好手到擒來。

好會計的【發(fā)票稽核】功能，能夠對進銷項發(fā)票自動稽核對比，預警負庫存。避免金稅三期電子底賬庫通過發(fā)票來監(jiān)控企業(yè)庫存及銷售商品匹配情況的預警，從而引起稅務機關的關注。

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一、同樣是車票：

取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

二、同樣是車票：

購進國內旅客運輸服務的可以抵扣，購買國際旅客運輸服務的不可以抵扣。

三、同樣是車票：

取得開具的注明稅額的增值稅電子普通發(fā)票的可以根據稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票（發(fā)票上沒有稅額的）不可以抵扣。

四、同樣是飛機票：

只有票價+燃油附加費可以抵扣，票價+燃油附加費之外的項目（如機場建設費）不可以抵扣。

五、同樣是車票：

取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。

六、同樣是車票：

只有一般納稅人的可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

七、同樣是車票：

與經營相關的可以抵扣，但是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不可以抵扣。

八、同樣是車票：

本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬于業(yè)務招待的不可以抵扣。

03

稅務機關監(jiān)控

稅總函[2019]81號國家稅務總局《關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》：

需要說明的是，各地稅務機關要對納稅人發(fā)票開具情況進行動態(tài)監(jiān)控和分析研判。在4月1日之前，要重點監(jiān)控納稅人錯用新稅率開具發(fā)票的情況。例如，納稅人因對政策理解有誤，錯誤開具13%稅率的發(fā)票，各地稅務機關要及時予以糾正。

在4月1日之后，要重點監(jiān)控納稅人錯用舊稅率開具發(fā)票的情況。對于大量開具原適用稅率發(fā)票或者大量紅沖、作廢原適用稅率發(fā)票等情形，及時分析研判，開展有針對性的服務和管理工作。屬于涉嫌虛開發(fā)票，符合風險納稅人特征的，要依托增值稅發(fā)票風險快速反應機制，及時開展核查處理。

04

發(fā)票開具注意事項

增值稅稅率調整后，發(fā)票開具需要注意：納稅義務發(fā)生時間決定業(yè)務的適用稅率，影響發(fā)票開具的稅率及銷項稅額的計算。首先，先來看看各個行業(yè)對應開具的稅率：

6%一般來說，吃喝玩樂住加金融服務。比如：現代服務，圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)、現代物流產業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動，包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

9%——搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上國內到處跑的。比如：提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權等。

13%剩下的，都屬于它。

那么開具發(fā)票有哪些注意事項？

1、新稅率的執(zhí)行時間指的是納稅義務發(fā)生時間，也就是說納稅義務發(fā)生在2019年4月1日之后的就要按新稅率開票，而納稅義務在2019年3月31日及以前發(fā)生的，仍可以按原適用稅率開具發(fā)票。各位親在開具時一定要注意。

2、針對已經在增值稅發(fā)票稅控開票軟件進行升級后的納稅人，應當按照稅控開票軟件內更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票，但是要注意納稅義務發(fā)生時間來選擇正確的適用稅率；未升級增值稅發(fā)票稅控開票軟件的納稅人請盡快升級。

3、發(fā)票開錯了怎么辦呢？簡單來說，當月作廢，次月沖紅，簡單吧！